für Gewerbetreibende Archive - Steuerkanzlei Salzinger - Christoph Salzinger Steuerberater

für Freiberufler für Gewerbetreibende für GmbHs

Berichtigung einer Rechnung mit Rückwirkung

Ein Sachverhalt, den der Bundesfinanzhof (BFH) am 14.11.2022 entschied, beschäftigte sich mit der rückwirkenden Berichtigung von Rechnungen und dem damit verbundenen Vorsteuerabzug.Eine Steuerpflichtige machte bei Rechnungserhalt den Vorsteuerabzug in der…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

für Freiberufler für Gewerbetreibende für GmbHs

Zeitnahe Dokumentation der Zuordnungsentscheidung

Bei der Anschaffung oder Herstellung eines Gegenstands hat der Steuerpflichtige die Möglichkeit, diesen ganz oder teilweise seinem umsatzsteuerlichen Unternehmensvermögen zuzuordnen oder ihn auch nur im Umfang der tatsächlichen unternehmerischen Verwendung…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

für Gewerbetreibende

Gewinnerzielungsabsicht bei PV-Anlagen

Für das Vorliegen eines Gewerbebetriebs ist neben anderen Voraussetzungen eine Gewinnerzielungsabsicht des Unternehmers erforderlich. Diese subjektive Eigenschaft muss im Zweifelsfall an objektiven Kriterien erkennbar sein. Ohne Gewinnerzielungsabsicht und mit durchgehender…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

für Freiberufler für Gewerbetreibende

Erleichterung für Unternehmen bei der Offenlegung

Noch immer haben Unternehmen mit den Folgen der Corona-Pandemie zu kämpfen. Zur Entlastung der betroffenen Unternehmen hat nun das Bundesamt für Justiz (BfJ) Erleichterungen im Bereich der Offen- und Hinterlegungspflichten…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

für alle Steuerpflichtige für Freiberufler für Gewerbetreibende für GmbHs Steuerrecht

Bildung einer Pensionsrückstellung bei Zusage unter Vorbehalt

Der Bundesfinanzhof (BFH) erließ ein Urteil über die Bildung einer Pensionsrückstellung bei einer vorliegenden Pensionszusage unter Vorbehalt. In dem entschiedenen Fall betraf die Pensionsverpflichtung Ansprüche auf eine betriebliche Altersvorsorge durch…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

für Freiberufler für Gewerbetreibende für Immobilienbesitzer Steuerrecht

Steuersatz bei Wohncontainer-Vermietung

Auf steuerpflichtige Umsätze ist grundsätzlich der Regelsteuersatz von 19 % anzuwenden. Es sei denn, ein Umsatz fällt unter die ermäßigte Besteuerung von 7 % gemäß Katalog des Umsatzsteuergesetzes. Dazu gehört…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

Arbeitnehmer für Freiberufler für Gewerbetreibende Steuerrecht

Firmenwagengestellung bei Schätzung des Kraftstoffverbrauchs

Bei der Überlassung eines betrieblichen Pkw von Arbeitgebern an Arbeitnehmer zur privaten Nutzung und für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte liegt eine Bereicherung des Arbeitnehmers vor. Die Bereicherung liegt…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

für Freiberufler für Gewerbetreibende für GmbHs für Immobilienbesitzer Steuerrecht

Berücksichtigung eines Gartens beim Aufgabegewinn

Bei gemischt genutzten Grundstücken ist sowohl das Gebäude als auch der Grund und Boden entsprechend der Nutzungsverhältnisse aufzuteilen. Das kann aber nicht pauschal bei jeder Berechnung angewendet werden, es gibt…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

für Freiberufler für Gewerbetreibende für GmbHs

Keine anschaffungsnahen Herstellungskosten bei Entnahme aus Betriebsvermögen

Steuerpflichtige, die sich ein Gebäude oder eine Wohnung kaufen und diese nach der Anschaffung sanieren oder renovieren wollen, müssen überprüfen, ob die dadurch entstandenen Kosten anschaffungsnahe Herstellungskosten darstellen.Anschaffungsnahe Herstellungskosten sind…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

für Gewerbetreibende für GmbHs

Vorweggenommene Betriebsausgaben bei der Gewerbesteuer

Das Gewerbesteuergesetz regelt, dass bei einem Betriebsübergang im Ganzen von einem Unternehmer auf einen anderen, der bisherige Betrieb durch den Übergang als eingestellt und der andere damit als neu gegründet…

Steuerkanzlei Salzinger1. August 2023

für alle Steuerpflichtige für Freiberufler für Gewerbetreibende Steuerrecht

Unternehmereigenschaft beim Internethandel (hier: ebay)

Nach den Vorgaben des Umsatzsteuergesetzes ist ein Steuerpflichtiger Unternehmer, wenn er eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig ausübt. Gewerblich oder beruflich ist jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen, auch…

Steuerkanzlei Salzinger2. Januar 2023

für Gewerbetreibende Steuerrecht

Gewerbliche Einkünfte bei Sportlertätigkeit

Ein Gewerbebetrieb liegt vor, wenn keine Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder aus Land- und Forstwirtschaft vorliegen und die private Vermögenssphäre überschritten wird. Es handelt sich zudem um eine selbstständig ausgeübte…

Steuerkanzlei Salzinger2. Januar 2023

für Gewerbetreibende für Immobilienbesitzer Steuerrecht

Grunderwerbsteuer bei Grundstück mit Weihnachtsbäumen

Beim Erwerb eines Grundstücks fällt grundsätzlich Grunderwerbsteuer an. Die Bemessungsgrundlage ist in den meisten Fällen der Anschaffungspreis laut Kaufvertrag, der sich auf das erworbene Grundstück und seine wesentlichen Bestandteile bezieht.…

Steuerkanzlei Salzinger2. Januar 2023

für Freiberufler für Gewerbetreibende für GmbHs Steuerrecht

Betriebliche Schuldzinsen bei Überentnahme

Es ist noch nicht lange her, als das Bundesverfassungsgericht entschied, dass der bisher angewandte Zinssatz von 0,5 % pro Monat für Erstattungs- und Nachzahlungszinsen nicht mehr verfassungsgemäß ist. Daraufhin wurde…

Steuerkanzlei Salzinger2. Januar 2023

für Gewerbetreibende Steuerrecht

Kein Vorsteuerabzug für Stromspeicher einer PV-Anlage

Inzwischen befinden sich auf vielen Dächern PV-Anlagen zur Stromerzeugung. Einige der Eigentümer haben sich zu der Anlage noch einen Stromspeicher einbauen lassen. Obwohl dieser fest mit der PV-Anlage verbunden ist,…

Steuerkanzlei Salzinger2. Januar 2023

für Gewerbetreibende für GmbHs

Keine Verlustrealisierung bei Auflösung einer GmbH wegen Insolvenzeröffnung

Wenn der Unternehmer innerhalb der letzten fünf Jahre am Kapital einer Kapitalgesellschaft unmittelbar oder mittelbar zu mindestens 1 % beteiligt war, gehört der Gewinn bei einer Veräußerung der Anteile zu…

Steuerkanzlei Salzinger2. Januar 2023

für Freiberufler für Gewerbetreibende für GmbHs

Schutzprogramm für von Kriegsfolgen betroffene Unternehmen

Für die vom Ukraine-Krieg besonders betroffenen Unternehmen wurden Schutzprogramme ins Leben gerufen, um diese Unternehmen zu unterstützen. Bereits gestartet sind die Erweiterungen bei den Bund-Länder-Bürgschaftsprogrammen. Dies betrifft die Bürgschaftsbanken und…

Steuerkanzlei Salzinger2. Januar 2023

für Gewerbetreibende

Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mieten an Messeständen

Die Berechnung der Gewerbesteuer erfolgt ggf. unter Berücksichtigung von Hinzurechnungen oder Kürzungen des Gewinns aus Gewerbebetrieb. Eine der möglichen Hinzurechnungen besteht in einem Teilbetrag von Miet- und Pachtzinsen, sofern diese…

Steuerkanzlei Salzinger2. Januar 2023

für Gewerbetreibende

Unternehmenszuordnung einer PV-Anlage durch Einspeisevertrag

Während einige Gegenstände schon mit der Absicht angeschafft werden nur privat oder nur beruflich genutzt zu werden, liegt bei anderen Gegenständen eine gemischte Nutzung vor oder eine endgültige Zuordnung findet…

Steuerkanzlei Salzinger2. Januar 2023

für Freiberufler für Gewerbetreibende für GmbHs Steuerrecht

Verkauf eines betrieblichen Pkw mit privater Nutzung

Mit der Anschaffung eines Gegenstandes hat der Unternehmer immer zu entscheiden, wie dieser Gegenstand genutzt und welcher Vermögenssphäre er zugeordnet werden soll. Liegt eine ausschließlich betriebliche oder ausschließlich private Nutzung…

Steuerkanzlei Salzinger2. Mai 2022

für Gewerbetreibende

Berichtigung einer Rechnung mit Rückwirkung

Zeitnahe Dokumentation der Zuordnungsentscheidung

Gewinnerzielungsabsicht bei PV-Anlagen

Erleichterung für Unternehmen bei der Offenlegung

Bildung einer Pensionsrückstellung bei Zusage unter Vorbehalt

Steuersatz bei Wohncontainer-Vermietung

Firmenwagengestellung bei Schätzung des Kraftstoffverbrauchs

Berücksichtigung eines Gartens beim Aufgabegewinn

Keine anschaffungsnahen Herstellungskosten bei Entnahme aus Betriebsvermögen

Vorweggenommene Betriebsausgaben bei der Gewerbesteuer

Gewerbliche Einkünfte bei Sportlertätigkeit

Grunderwerbsteuer bei Grundstück mit Weihnachtsbäumen

Betriebliche Schuldzinsen bei Überentnahme

Kein Vorsteuerabzug für Stromspeicher einer PV-Anlage

Keine Verlustrealisierung bei Auflösung einer GmbH wegen Insolvenzeröffnung

Schutzprogramm für von Kriegsfolgen betroffene Unternehmen

Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mieten an Messeständen

Unternehmenszuordnung einer PV-Anlage durch Einspeisevertrag

Verkauf eines betrieblichen Pkw mit privater Nutzung

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